Вы узнаете, из чего состоит баланс, какие виды отчетности он включает, как работают текущие и внеоборотные активы, краткосрочные и долгосрочные обязательства и отчетность Cash Flow.
Баланс — вторая важнейшая форма отчетности. Если в ОПУ мы смотрели, что произошло за конкретный период, то в балансе нам важно увидеть обязательства компании на какую-то дату. У нас есть две части:
- активы и обязательства,
- капитал.
Они тождественны по принципу double-entry — то есть тесно связаны и переплетены друг с другом.
Активы бывают текущими и внеоборотными. Текущие активы — это то, что используется в операционной деятельности в течение года. Внеоборотные — то, что используется гораздо дольше. Отличительна черта любого актива — в будущем он должен принести выгоду. В краткосрочные или текущие активы попадают запасы, которые используются непосредственно в производстве, денежные средства, дебиторская задолженность. Однако если покупатели не платят вам больше года, такая дебиторка переходит в разряд внеоборотных активов. Внеоборотные активы с точки зрения IT — это нематериальные активы. Например, затраты на создание продукта: разработка, патенты. В промышленности добавляются производство, оборудование и так далее — все, что мы используем больше года.
Обязательства и капитал также бывают краткосрочными и долгосрочными. Краткосрочные — это все то, что меньше года. Например, кредиторка и проценты по займам, которые надо выплатить. Пример долгосрочных обязательств — большой долг, который компания может взять на развитие.
К капиталу относятся, например, наши акции и нераспределенная прибыль.
Cash Flow
Cash Flow (кэш-фло, кэш-флоу или ОДДС) помогает быть в курсе, сколько у вас денег. Нередко компании искажают отчетность, искусственно завышают показатели, а по факту не зарабатывают реальные деньги. Этот тип отчетности используется в методе оценки ICF. Cash Flow состоит из трех компонентов:
- Операционная часть — все, что является нашим основным бизнесом.
- Инвестиционная часть — все, что направлено на создание активов: CAPEX, продажа оборудования и так далее.
- Денежный поток — проценты, получение финансирования и так далее.
Подробно Cash Flow будет разбираться в кейсах — на видеозаписях в конце текстового блока в модуле «Бизнес-план».